4 June, 2026
SAT aplicará impuestos al aguinaldo que supere los 3 mil 394 pesos en 2025
El gravamen se activará para quienes reciban un pago mayor a 30 veces la UMA; los primeros 15 días de salario siguen libres de ISR
CIUDAD DE MÉXICO, 21 de octubre de 2025.- Además del Reparto de Utilidades (PTU), otra de las prestaciones más esperadas por los empleados en México es el aguinaldo, el cual por ley debe pagarse antes del 20 de diciembre.
La Ley Federal del Trabajo (LFT) establece que todos los trabajadores formales tienen derecho a recibir un aguinaldo anual equivalente a por lo menos 15 días de salario, sin importar el tipo de contrato o antigüedad laboral. Sin embargo, este ingreso también puede estar sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR), dependiendo del monto recibido.
De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el aguinaldo 2025 estará exento de impuestos hasta por 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que para este año equivale a $113.14 pesos diarios, es decir, $3,394.20 pesos. Si el trabajador recibe una cantidad superior, el excedente estará sujeto al gravado del ISR.
Por ejemplo, si un empleado obtiene $5,000 pesos de aguinaldo, los primeros $3,394.20 pesos estarán libres de impuestos, pero los $1,605.80 pesos restantes deberán declararse ante el SAT.
El ISR se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas y morales dentro del territorio mexicano, y su monto varía según la naturaleza y nivel de ingresos de cada contribuyente.
Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta, deben pagar ISR:
- Personas físicas residentes en México.
- Empresas con operaciones en el país.
- Extranjeros que obtengan ingresos de fuentes mexicanas.
El impuesto se aplica a la totalidad de los ingresos generados, exceptuando herencias y donaciones, por lo que el aguinaldo se convierte en un ingreso gravable en caso de exceder el límite establecido.
Esta medida busca mantener la recaudación fiscal sin afectar los beneficios básicos que por ley corresponden a los trabajadores.
